消費税は切り捨て?切り上げ?それとも四捨五入?- Consumption tax is rounded down, up or off?

消費税の端数は切り捨て?切り上げ?それとも四捨五入?請求書を作成したことがある人は消費税の端数処理について迷ったことがあると思います。
Consumption tax should be rounded down, up or off? Some people may be in trouble about consumption tax rounding when creating an invoice.

結論は切り捨てで問題ありません。日本の実務慣行では切捨てが多いからです。なお、税法には消費税の端数処理の規定がなく、会社の任意となっているため、切り上げでも違法とはなりません。
In conclusion, consumption tax should be rounded off becuase Japanese business practice is generally rouding down. Please be noted that there is no regulation regarding the consumption tax rounding and this depends on a company’s choice. So round up is also acceptable.



ちなみに根拠は国税庁の法令解釈通達や財務省の「総額表示Q&A」のQ7となります。以下、抜粋です。
This is based on “Notification of ordinance interpretation” by National Tax Agency and Question No.7 in “Gross presentation Q&A” by Ministry of Finance. The excerpt is as follows:

<国税庁の「事業者が消費者に対して価格を表示する場合の取扱い及び課税標準額に対する消費税額の計算に関する経過措置の取扱いについて(法令解釈通達)」>
<Treatment to show a price to consumers in business and treatment of temporary measure regarding calculation of consumption tax from tax base amount (notification of ordinance interpretation)  by National Tax Agency>

なお、税込価格の設定を行う場合において、 1円未満の端数が生じるときは、当該端数を四捨五入、切捨て又は切上げのいずれの方法により処理しても差し支えなく、また、当該端数処理を行わず、円未満の端数を表示する場合であっても、税込価格が表示されていれば、総額表示の義務付けに反するものではないことに留意する。
When setting a tax-included price with decimal fraction, the consumptiona tax can be rounded up, down or off. A tax-included price presentation with decimal fraction is also acceptable because obligation of a tax-included price presentation is satisfied.

<財務省の「総額表示Q&A」>
<Gross presentation Q&A by Ministry of Finance>
(Q7) 現在の「税抜価格」を基に「税込価格」を設定する場合に円未満の端数が生じることがありますが、どのように処理して値付けを行えば良いのですか。
(Q7) When setting a tax-included price based on a current tax-excluded price, decimal fraction may happen. In that case, how should we deal with it?

(答) この場合、ご質問のように「税抜価格」に上乗せする消費税相当額に1円未満の端数が生じる場合がありますが、その端数をどのように処理 (切捨て、切上げ、四捨五入など)して「税込価格」を設定するかは、それぞれの事業者のご判断によることとなります。
In that case, consumption tax calculated from a tax-excluded price may happen decimal fraction. How to deal with the decimal fraction such as rounding down, up or off depends on judgment by each company or self-employed person.

上記のとおり、消費税の端数処理は会社が選べるのですね。ただし、四捨五入ならまだしも、切り上げだと取引先からセコイと思われるかもしれません。
According to the above, treatment of consumption tax decimal fraction depends on a company’s selection. But some business partners may feel your company is stingy when rounding up is selected.

また、期の途中での消費税の処理方法の変更について、具体的な規定はありませんが、システム変更に伴い四捨五入から切り捨てに変更しても特に問題なかった事例があります。
Changing the treatment of consumption tax decimal fraction in the middle of fiscal year is not stipulated in ordinaces. But there is a case to change the treatment due to introduction of new IT system. In that case, no problem happens.

会計の観点では、期を通じて同じ処理方法を採用した方が望ましいのはいうまでもありません。
From the accounting perspective, it goes without saying that the same treatment should be applied during the fical year.

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